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瑞银在北京的办事处。 视觉中国

法治周末特约撰稿 储殷 程雁婷

法国巴黎一家法院日前裁定,瑞士银行集团(以下简称瑞银)非吴平月法招揽客户和洗钱等罪名成立,被处以37亿欧元罚款,并向法国政府赔偿8亿欧元的税收损失及利息,创法国同类案件最高罚金纪录。

据《费加罗报》等法国媒体报道,法国检方指控瑞银集团及其法国子公司于2004年至2011年期间,非法招揽法国富裕阶层客户到瑞士开设账户以逃避法国政府税收,尤其是通过离岸公司、信托基金等渠道替客户隐瞒并转移未向法国税务部门申报的资金,并设立“阴阳账本”以掩盖法国与瑞士之间的资金流动情况。

法国政府对瑞银一案的调查始于2012年,2017年3月,双方和解谈判因在罚款金额上存在分歧而破裂。此案于去年10月8日在巴黎正式开审。

非法掩盖巨额资产

按照法国官方的指控,瑞银集团及其部分子公司在2004年至2011年间鼠老三进城,延揽法国富裕推推棒优酷空间阶层客户在瑞银开设账户并帮助他们非法逃避法国政府税收,涉及法国客户约38000人,仅未向法国政府申报的资金至少有97.6亿欧元,平均每人未报税金额超过25万欧元(约合人民币191万元)。

法国检方的报告列举了瑞银一系列蓄意违法的洗钱手段。桃子影视,黑人,呋塞米为协助法国富裕商人乃至政府官员隐匿身份、转移资产。

披露出来的信息显示,瑞银为瞒天过海可谓绞尽脑汁。这不是瑞银第一次身陷金融丑闻,而瑞银也不是唯一一家。这些案件在暴露出资本贪婪本质的同时,更凸显了全球化发展到今天,面对主权国家、司法制度、社会公正议题时,进退维谷一般的困境。

瑞银通过离岸公司、信托基金等渠道替客户隐瞒并即兴评述万能开头转移资金,还签订“阴阳合同”,搞“阴阳账本”,明面的一本糊弄政府,暗地里一宝石转转转本暗度陈仓。

此外,瑞银方面在派出业务人员进入法国延揽客户时,为掩盖行踪,有相当一部分人涉嫌非法入境,并在johnnyrapid法国境内找“熟人”伪造证件。他们用加密的计算机,还给“猎获”的客户取代号,防监听。种种手段,宛如“谍九龙治水是什么意思战”。

这起案件延宕近7年。法国方面于2012年启动相关调查,随后法国政府与瑞银集团进行了和解谈判。2014年,法国曾要求瑞银提前支付11亿欧元的的罚款,瑞银嫌贵,双方谈判破裂,于2018年10月对簿公堂。

按照此次判决,瑞银集团遭罚37亿欧元,瑞银法国分行因共谋犯罪也被罚1500万欧元。但瑞银否认这一系列指控,声称对客户是否涉嫌逃税并不知情,并表示将提起上诉。

为打击通过瑞士银行系统进行税务欺诈,法国此前启动了一项专案行动,瑞银案只是行动的一部分。此前汇丰银行也曾曝出从事类似的“黑生意”,但之后与法国当局达成和解。而世界范围内的洗钱、逃税案件更是屡见不鲜。

高税负催生高“逃税”

洗钱、逃税,毫无疑问属于性质极其恶劣的经济违法犯罪大成oa行为,在任何国家都理应遭到严厉打击。不过相关案件屡见不鲜,背后的行为动机却比白纸黑字的法律条文复杂的多,福利制度就是主要根源。

二战结束很长一段时间内,为平衡资本主义市场经济环境下严重的贫富差距,以法国为代表的欧洲多国都建立了优渥的、从“摇篮到坟墓”的社会瞋目切齿福利制度。然而,基于社会公平目的的“高福利”,其代价必然是“高税收”。但在今天,却与全球化深入发展的时代潮流越来越格格不入。

就像高关税国家和地区必然会诱发更多的走私犯罪一样,高所得税国家和地区也会诱发更多的洗钱和逃税犯罪。走私规避关税成本所带来的利差远超进行走私犯罪本身所带来的风险。相比于高昂的所得税率,洗钱风天地盟论坛险和逃税风险本身也要廉价很多。

在资金往来越来越便利和密集的全球化时代,为跨国银行的避税和洗钱生意大开方便之门,而来路不明的汇款要比走私货物的集装箱难查的多。

瑞银案背后的法国高收入所得税率超过40%,对于25万欧元收入来说,即便瑞银为资金转移收取5万欧元的服务费,也比缴纳个磷石膏压球机人所得税来得划算。对于法国方面声称的97.6亿欧元的逃税资金来说,即便付出“谍战”级别的情报和保密成本,理论上瑞银的获利仍非常可观。

但对于法国来说,“高福利、高税收”已越发成为一笔必亏的买卖。为了打击逃税等“高发案件”,法国政府新疆莎车县暴力事件也必须投入更多人力、财力、物力。瑞银即便在此案败诉,也并不能保证“下不为例”,只要有利可图,“以儆效尤”也很难。

此外,“高税收、高福利”虽然旨在促进社会公平,但奖励懒惰、惩罚勤劳的结果必然越发明显。不可否认在全球化浪潮面前,一大批法国大公司们在全球范围内开疆拓土,优化资源配置,做大做强。然而高税收挤走了精英人才,打压了资本的投资热情,高福利却招徕了大批非法移迭戈恐龙岛探险民,并且扭曲了用工成本。曾经躺在高福利蜜罐罐里的法国人本身整体比较优势却在衰弱。

必须认识到,福利国家只是历史的暂时现象,随着全球化发展越发深入,任何国家都很难再维持高水平的福利制度。

凭借科技绝对领先带来红利以及自身处在全球价值链顶端,欧美国家在国际市场上的优势议价能力是福利制度存活的根本。然而面对全球化的冲击,这种领先优势在被迅速挤压。全球化竞争的压力下,没有任何国家和个人有坐享其成吃老本的本钱。

资本全球化面临监管困境

全球化时代,资本、劳动力等各种生产要素在全球范围内加速配置,但全球市场的修仙无道规范仍滞留在主权国家境内。跨境资金流动与国家监管之间的矛盾表现的尤为明显,全球治理的迫切性与国家主权的至高无上之间也面临着政治正当性难题。

国家有国界,跨国公司经营却无边界;人才有国籍,国际化人才的收入却无定数。所得收入在这个国家按照一种方式处置合法,但在另一个国家却可能非法。这时处置资产的司法适用就存在了明显漏洞。

以瑞银官司为例,案件本身涉及法国资金跨境转移被控洗钱和逃税,但金融系统的安全保密的确符合瑞士的法律规定。然而这样的案情从长远来看,仍称不上复杂。

为应对日益繁复的经济活动,通过国际协调推进全球治理是必然要求,然而进展却十分缓慢。

达成任何有规范性、强制性国际协议不仅面临旷日持久的谈判,更要面临国内立法或修法的考验。目前,所谓“民主国家”的政治现实却是,政治人物和政党为创造议题,争取选票,普遍存在为了攻击而攻击,甚至造谣抹黑的政治操作,任何内外政策在推行时,经过执政党与在野党你来我往的政治操作后,往往在公众面前面目全非,而政策本身利弊得失,由于其复杂性和专业性很少有人关注。而在一些威权国家,统治集团出于对自身暂时利益的维护,也经常莫菲蛋糕官网出现对国际协议的歪曲性解读。

从纵向上看,经济全球化使得人类社会大明匠相普遍受益,但不得不承认,纵向上掌握资本优势的富裕阶层的获益远大于普罗大众,在可预见的未来,全球化的深入使得贫富差距拉大的趋势并不可逆。“不患寡而患不均”,这一残酷现实也是短期内逆全球化主张高涨蓓茵儿的主要原因,一些国家政客也借机煽动民粹,进行政治赌博。

然而,全球化趋势本身也并不可逆。全球化本质上就是市场经济的全球化,对社会公平的追求,通过高福利追求结果上的公平只会乐弛新车报价导致国家自身竞争力弱化。与其如此,不如通过优化市场环境,完善教育制度并增加教育投入,在合理税收保证公权机器正常运转,基本福利保障基本人权的前提下,塑造起点公平。

(储殷系中国与全球化智库研究员,程雁婷系中国现代国际关系研究院博士生)

责boycot任编辑:高恒涛